Инвестор, который уже выполнил все налоговые обязательства (оплатил около €5 млн), был неожиданно оштрафован на €9 млн - несмотря на то, что он не получил никакой прибыли. Штраф основан на его транзакции с DeFi-протоколом, где он просто разместил токены и взял займ, не продавая активы и не извлекая финансовую выгоду.
Однако Налоговое агентство Испании (AEAT) сочло, что это действие - запуск налогообложения прироста капитала, что противоречит экономическому и юридическому смыслу операции.
"AEAT обложило налогом то, что с любой точки зрения - экономической или юридической - не является доходом"
Испания предлагает административное апелляционное производство через TEAC, которое контролируется Министерством финансов. Этот орган не независим и подчинен той же власти, которая наложила штраф, что вызывает сомнения в справедливости процедуры. Чтобы апелляция была рассмотрена, инвестору необходимо уплатить штраф заранее или предоставить банковскую гарантию - иначе AEAT может незамедлительно заморозить активы или счета.
Апелляции могут занимать от 26 до 54 месяцев, а в трансграничных случаях - до 7-8 лет. Пока процесс идет, активы остаются недоступными, что наносит ущерб бизнесу и репутации даже при последующем благоприятном исходе.
